Intjänande in optioner

Alltid alltid alltid kom ihåg att få aktieoptioner är inte samma sak som att få aktier i aktieoptionen. Alternativet är rätt, men inte skyldigheten att köpa en aktie till ett visst pris, vid en viss tid Innan du kan köpa aktierna - eller utöva dina alternativ - du behöver det alternativet att köpa Du måste tjäna rätten att köpa de aktier som du behöver bli belägna i dessa aktier. Att öva dina alternativ ger dig en aktieägare och ger dig ett investeringsfordon med tillväxtpotential medan du är inte skyldig att utöva ett alternativ om du väljer att förvärva aktierna, här är några riktlinjer att följa. Vesting Vesting är den period över vilken en anställd har förmåga att realisera rättigheter. Ett aktieinnehav anses vara upptaget när arbetstagaren får lämna den jobb, men behåller ägande av beståndet utan konsekvenser. Fastighetsplaner varierar från företag till företag Till exempel kan anställda i ett företag vara belägna i 33 procent av sina alternativ efter varje år r med företaget, medan anställda i ett annat företag kan vara delaktiga i 20 procent av sina optioner efter vart femte år. I högteknologiska företag är det typiska intjänandeplanet lite mer komplicerat. Till exempel kan en anställd vara 25 procent de första sex månaderna av anställning, och därefter ytterligare 2 procent varje månad därefter tills alla alternativ är upptagna. Exempelvis intjäningsplaner, icke-högteknologiska företag. Västing, företag A. Vesting, företag B. åttonde månad år 4.Let s antar tre hypotetiska medarbetare började arbeta den 1 januari 2001 En fungerar på företag A, en arbetar hos företag B och en arbetar på högteknologiska företag C Nu låt oss anta att alla tre anställda lämnar sina jobb den 1 oktober 2003, efter två års och nio månaders sysselsättning eller 33 månader Arbetstagaren vid bolag A kommer att vara 67 procent uppe i två helår gånger 33 procent och anställd i bolag B kommer att vara 40 procent innehavare två helår gånger 20 procent Arbetstagaren vid företag C kommer att vara 79 p uppskattad 25 procent plus 27 gånger 2 procent. Övning övning är när du faktiskt köper aktie. Optionsplaner är utformade för att uppmuntra anställdas äganderätt, på teorin att när anställda har en andel i företaget är de mer benägna att fatta beslut i företagets bästa intresse och att utföra på en nivå som hjälper företaget att uppnå sina mål och mål Aktieägarna har störst andel i företaget Trots allt är ägarna Ägarskap medför vissa ansvarsområden, såsom omröstning, tillsammans med båda uppåtvända och nackdelen potential. Sinnehavare har det största ansvaret och står för att vinna eller förlora mest. Höger av outnyttjade optioner. Hållare av placerade optioner som inte utnyttjas. Aktieägare utövar optioner. Tidigare aktieägare sålda aktier. Få om aktiekursen ökar. Lossa om aktiekurs Ofta är bland anställda i rang-och-fil-alternativet behandlade mer som självstyrda bonusplaner, där bonusen är knuten till värdet av företaget M ost anställda som inte är ledande befattningshavare utövar sina optioner, så säljer sina aktier i samma transaktion. Detta kallas att vända alternativet. Allmänt, efter en börsintroduktion finns en tidsperiod, kallad lockupperioden, under vilken anställda är begränsade från att utöva sina optioner Låneperiodens regler kan skilja sig åt mellan företag och anställd inom företaget. Normalt är låsningstiden 180 dagar sex månader, varefter det kan finnas ytterligare begränsningar i utövandet av alternativen. Din HR-avdelning borde låta du vet hur reglerna gäller för dig. Förstå din plan Det finns många sätt ett företag kan erbjuda aktieoptioner till anställda, liksom olika typer av aktieoptioner. Varje plan har olika skatteimplikationer och regler som är förknippade med det. Företrädare för vissa företag kan måste uppfylla vissa krav efter att ha utövat alternativ, såsom att vara kvar hos arbetsgivaren för en förutbestämd period, för att behålla beståndet. Det är också möjligt att tjänsten oyees kommer bara att kunna behålla sina aktier så länge de jobbar för arbetsgivaren Detta är för att säkerställa arbetstagarnas lojalitet och behållning, åtminstone i taget Om ditt företag fortfarande växer, kanske du inte vill sälja ditt lager, och du kan stanna hos företaget längre för att realisera mer vinster. Övriga optionsprogram har färre strängar bifogade Skatteeffekterna varierar beroende på olika kriterier, till exempel om du äger aktierna eller bara är intresserade av alternativen eller om du re faktiskt kunna sälja den aktie du äger Att vara innehavare av ett aktieoption och utöva det alternativet är olika saker med olika skattemässiga konsekvenser. Var noga med att läsa noggrant det optionsavtal som din arbetsgivare lämnat, som innehåller information om aktieoptionsplanen You kanske vill kontakta en revisor eller personlig finansiell planerare för att hjälpa dig att förstå dina investeringsmöjligheter bättre och maximera din tillväxtpotential, samtidigt som du minimerar skatteansvaret. Välj din aktieoptioner Du kan endast utöva aktieoptioner som är etablerade Så att du kanske bara kan utöva vissa av ditt lager eller du kan ha flera alternativ med olika regler och regler som gäller för varje. Det betyder att du måste välja den bästa möjliga möjligheter som hjälper dig att uppfylla dina personliga investeringar och finansiella mål. Till exempel kan du få möjlighet att köpa ett förutbestämt antal aktier till ett pris och om du uppfyller särskilda anställningskriterier som att stanna hos företaget för en viss tid kan du få ett extra alternativ för ett annat antal aktier, som erbjuds till ett annat pris. Du kan då välja vilket alternativ att träna eller utöva alla dina alternativ på en gång. Du kan utöva dina alternativ i vilken ordning som helst. Det finns inte längre lagar om att du måste utöva alternativ i den ordning de ges till dig. Välj en betalningsmetod Ursprungligen behövde medarbetarna betala kontant för att utöva sina aktieoptioner. Medan t hans är fortfarande den vanligaste betalningsmetoden. En del arbetsgivare har börjat utveckla särskilda arrangemang med börsmäklare och eller finansiella institutioner för att ge anställda betalningsalternativ som inte kräver att de ska komma ihop med en kontant summa för att delta i ett optionsprogram program I vissa fall kan en helt kontantlös övning utföras. Din plan beskrivning eller din HR-avdelning kan förklara alternativen. Förutom att komma över med de pengar som krävs för att betala för att utöva ett alternativ, var beredd att betala ytterligare medel för att täcka förvaringskrav för icke-kvalificerade optioner Det exakta beloppet för innehav kommer att baseras på det faktiska priset där du köper aktien. Utnyttja alternativet När du har undersökt reglerna för aktieoptionsplanen, har du bestämt exakt hur och när du vill att utöva dina alternativ, måste du noga fylla i lite pappersarbete och skicka det till din arbetsgivare för att köpa lagret. Vänta aldrig tills sista minuten när dina möjligheter håller på att löpa ut, innan du handlar om möjligheten. Ideellt, du vill ha gott om tid för att förstå vad du köper och bestämma de bästa möjligheterna så att du kommer att dra nytta av det mest ekonomiska. De beslut du fattar kommer att avgöra hur mycket skattskyldighet du kommer att ha i framtiden .- Jason Rich, bidragsgivare. Personaloptioner Definitioner och nyckelkoncept. Med John Summa CTA, doktor, grundare av och låt s börja med deltagarna bidragsmottagare och bidragsgivare sistnämnden är den Företag som sysselsätter bidragsmottagare eller anställd En bidragsmottagare kan vara en verkställande eller en löne - eller tjänsteman och kallas också ofta som den alternativa. Denna part får ESO-ersättning, vanligtvis med vissa restriktioner. En av de viktigaste begränsningarna är det som kallas intjänandeperioden Fastighetsperioden är den tid som en anställd måste vänta för att kunna utöva ESO: er. Utövande av ESO: er, där den utvalda personen meddelar kompaniet något som han eller hon skulle vilja köpa aktien gör det möjligt för optionstagaren att köpa de angivna aktierna till det aktiekurs som anges i ESO-optionsavtalet. Det förvärvade beståndet i hel eller delar kan sedan omedelbart säljas till nästa bästa marknadspris. Ju högre Marknadspriset från lösenpriset, desto större spridning och därmed desto större ersättning får inte arbetstagaren att tjäna Som du kommer se senare utlöser detta en skattehändelse där den vanliga ersättningsskattesatsen tillämpas på spridningen. Om dina ESO: er har ett lösenpris på 30, när du utövar dina ESOs kommer du att kunna förvärva köpta aktiernas specifika aktier till 30. Med andra ord, oavsett hur mycket högre marknadspriset för beståndet är övningspunkten du får köpa aktien till aktiekursen och desto större är spridningen mellan strejk och marknadspris, desto större är intäkterna. Vesting ESOs anses vara upptagna när arbetstagaren får träna och köpa aktie, men beståndet får inte vara föremål för några sällsynta fall. Det är viktigt att noggrant läsa det som kallas bolagets optionsprogram och optionsavtalet för att fastställa de rättigheter och nyckelrestriktioner som är tillgängliga för anställda. Den förra är sammanställd av styrelsen och innehåller detaljer om rätten till en bidragsmottagare eller optionstagare Alternativavtalet kommer emellertid att ge de viktigaste detaljerna, såsom intjänandeplanen, de andelar som representeras av bidraget och utövandet eller aktiekursen. Vilka villkor som är förknippade med ESO: s intjäning kommer också att stavas ut. För mer om verkställande kompensationsgränser, läs hur begränsade aktier och RSUs är beskattade. SOS sätter sig oftast i portioner över tiden i form av ett intjänandeplan. Detta stavas ut i optionsavtal ESOs kommer normalt att väga på förutbestämda datum. Till exempel kan du ha 25 västar på ett år, ett år från bidragsdatumet, ytterligare 25 år kan vara två år och så vidare tills du är e betraktas som fullvunna Om du inte utövar dina alternativ efter år den 25 som innehade det året har du då en kumulativ tillväxt i procent, och nu utnyttjbara alternativ under de två åren. När alla har varit etablerade kan du samtidigt sedan träna hela gruppen eller du kan utöva en del av de fullt utdelade ESO: erna. För mer insikt, läs Hur jag väcker något. Betala för aktien Med andra ord kan du nu begära att 25 av 1000 aktier delas ut i ESO, vilket betyder att du skulle få 250 aktier i aktiekursen till aktiekursen. Du måste betala kontant för att betala för aktierna, men det pris du betalar är lösenpriset, inte marknadspriset källskatt och annat relaterade statliga och federala inkomstskatter dras av vid arbetsgivaren vid denna tidpunkt och inköpspriset kommer typiskt att inkludera dessa skatter till köpeskillingskostnaden. Alla uppgifter om inlösen av ESO: er bör du beviljas några eller ha några för närvarande, kan återigen vara finns i vad som kallas optionsavtalet och företagsbeståndsplanen. Var noga med att läsa dessa noggrant, eftersom fint utskrift ibland kan dölja viktiga ledtrådar om vad du kanske eller inte kan göra med dina ESOs, och när du kan börja hantera dem effektivt Det finns några knepiga problem här, särskilt när det gäller uppsägning av anställningen, antingen frivilligt eller ofrivilligt. Om din anställning upphör, till skillnad från aktieinnehav, kommer du inte kunna hålla fast vid dina alternativ före eller efter att de är etablerade. ges omständigheter kring varför anställning avbröts, oftast avslutas din ESO-överenskommelse med anställning eller strax efter om alternativen har inneburit att anställningen upphört, kan du ha ett litet fönster som kallas en grace period för att utöva dina ESOs. Om du är säkringspositioner är sannolikheten för att anställningsavslutningen uppstår är en viktig faktor. Det beror på att om du förlorar det egna kapitalet försöker du t o häck, du är kvar med säkringar som utsätts för egen risk utan eget kapitalförluster Om du har förluster på dina häckar och vinster på dina ESO som inte kan realiseras skapas en stor risk för förlust Lär dig mer om hur säkringar fungerar Hedging i Layman s Terms. The ESO Spread Låt oss titta närmare på den så kallade spridningen mellan strejken och aktiekursen Om du har ESOs med en strejk på 25, är aktiekursen 50, och du vill träna 25 av dina 1000 aktier tillåtna per din ESO, skulle du behöva betala 25 x 250 för aktierna, vilket motsvarar 6 250 före skatt. Vid denna tidpunkt är värdet på marknaden 12 500. Om du övar och säljer på Samtidigt kommer de aktier som du förvärvade från företaget från utövandet av dina ESO: er, netto till dig totalt 6.250 förskott. Som nämnts ovan beskattas dock vinst av eget spridningsvärde som vanligt intäkter som är förfallna i det år du gör övningen Och vad är sämre, du får ingen skatteminskning från l oss av tid eller extrinsic värde på andelen av de utövade ESO: erna, vilket kan vara betydande. Om du har en 40 skattesats tillämpas, ger du inte bara upp det totala tidvärdet i en övning, men du ge upp 40 av den inneboende värdet fångst i träningen Så att 6 250 nu krymper till 3 750 Om du inte säljer aktien är du fortfarande föremål för skatten vid övning, en ofta förbisedd risk. Eventuella vinster på lagret efter träning, skulle beskattas som realisationsvinster på kort eller lång sikt beroende på hur länge du innehar det förvärvade beståndet. Du skulle behöva hålla det förvärvade lagret i ett år och en dag efter träningen för att kvalificera sig för den lägre kapitalvinstskatten. För mer om kapitalvinstskatter , se Skatteeffekter på kapitalvinster. Låt oss anta att din ESO har inneburit eller en del av ditt bidrag säger 25 av 1.000 aktier eller 250 aktier och du skulle vilja utöva och förvärva 250 aktier i aktiebolaget Du skulle behöva anmäla Ditt företag med avsikten att e xercise Du skulle då vara skyldig att betala priset på övningen Som du kan se nedan, om aktien handlas till 50 och ditt lösenpris är 40, skulle du behöva komma upp med 10 000 för att köpa beståndet 40 x 250 10 000 Men det finns fler. Om det här är icke-kvalificerade aktieoptioner, skulle du också behöva betala källskatt som omfattas mer detaljerat i avsnittet av denna handledning om skattemässiga konsekvenser. Om du säljer ditt lager till marknadspriset på 50 ser du en vinst på 2 500 över lösenpriset 12 500 - 10 000, vilket är spridningen som ibland kallas förhandlingselementet. Den 2 500 representerar det belopp som alternativen är i pengarna, vilket är långt över strejkpriset, dvs 50 - 40 10 Detta in-the - Pengarbelopp är också din skattepliktiga inkomst. En händelse som IRS betraktar som ersättningsökning och därmed beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Figur 1 En enkel ESO-övning för att förvärva 250 aktier med 10 inneboende värde. Oavsett om de förvärvade 250 aktierna säljs, vinsten på e xercise realiseras och utlöser en skattehändelse Naturligtvis, när du förvärvar aktien, om det finns några prisförändringar, förutsatt att du inte likviderar detta kommer att producera antingen fler vinster eller några förluster på lagerpositionen. De senare delarna av denna handledning tittar på skattemässiga konsekvenser av att inneha aktierna jämfört med att sälja dem omedelbart efter utövandet. Hållande del eller allt förvärvat lager väcker några löjliga problem angående skatteansvarsmatchning. Intrinsic Versus Time Value Som du kan se i tabellen ovan är mängden av inneboende värde 10 Detta Värdet är dock inte det enda värdet på alternativen Ett osynligt värde känt som tidvärde är också närvarande, ett värde som förverkas vid träning Beroende på hur mycket tid som återstår till utgången, det datum som ESO: erna upphör och flera andra variabler, tid värdet kan vara större eller mindre De flesta ESO har ett angivet utgångsdatum på upp till 10 år Så hur ser vi denna tidsvärde komponent i värdet. Du behöver använda en teoretisk prissättningsmodell el, som Black-Scholes, som beräknar det verkliga värdet på dina ESOs. Du bör vara medveten om att övningen av en ESO, medan den kan fånga inneboende värde, brukar ge upp tidvärdet förutsatt att det finns några kvar, vilket resulterar i en potentiellt stor dold uppgiftskostnad, som faktiskt kan vara större än vinsten som representeras av eget värde För mer om hur denna modell fungerar, se Redovisning och värdering av personaloptioner. Värdesammansättningen för dina ESOs kommer att skiftas med rörelse av aktiekurs och tid Återstående till utgången och med förändringar i volatilitetsnivåer När aktiekursen ligger under aktiekursen anses alternativet vara av pengarna som också vanligtvis kallas under vatten. När eller utan pengar har ESO inget inneboende värde, bara tid värdet spridningen är noll när det gäller pengar Eftersom ESO inte handlas på en sekundärmarknad kan du inte se det värde de verkligen har eftersom det inte finns något marknadspris som med deras noterade optioner bröder A vinst, du behöver en prissättningsmodell för att plugga in insatser till aktiekurs, återstående tid, aktiekurs, riskfria räntor och volatilitet. Detta kommer att ge ett teoretiskt eller rättvist pris, vilket representerar rent tidvärde, även känt som extrinsic värde. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktig och icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, y du brukar inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp som behandlas som löner till grund för lagret vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur Inkomsten redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b s formulär kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid din avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt en anställd bör du få från din arbetsgivare ett formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst rapporteras om din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet lätt kan bestämmas. Fast bestämd rättvis marknad Värde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet. Se Pu för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen don t har ett lätt bestämbart marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det belopp som betalats när du utnyttjar alternativet Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast Recenserad eller uppdaterad 17 februari 2017.