Kvalificerad Small Business Stock och 2 aktierna förvärvas av skattebetalaren vid dess ursprungliga utgåva i utbyte mot pengar, annan egendom som inte inkluderar lager eller som kompensation för tjänster som tillhandahålls till bolaget För att förhindra att evakueringen av kravet om att nyemissionen utgå, Lager som förvärvats av skattebetalaren kommer inte att behandlas som kvalificerad småföretag om bolaget köper sådant lager från aktieägaren eller en närstående inom två år före eller efter utfärdandet av de aktier för vilka uteslutningen söks. Vidare kommer 1202 behandling inte Vara tillgänglig för en skattebetalare om företaget inom ett år före eller efter utgivningen löser in mer än 5 av det sammanlagda värdet av hela sitt lager från början av denna period, även om inlösen hänför sig till vissa händelser, såsom dödsskillnad, skilsmässa , Funktionshinder, inkompetens och vissa de minimis inlösen ignoreras för dessa ändamål. En kvalificerad liten verksamhet är ett inhemskt företag, Brutto tillgångar som hela tiden på eller efter den 10 augusti 1993 genom utfärdandet av beståndet i fråga inte överstiger 50 miljoner utan hänsyn till skulder Bolaget måste vara ett aktivt företag snarare än bara ett investeringsbolag Ett bolag kommer att misslyckas Krav om mer än 10 av värdet av dess nettotillgångar består av aktier och värdepapper från andra bolag som inte ingår i ett dotterbolag. Dessutom uppfyller ett företag inte detta krav om mer än 10 av det totala värdet av tillgångarna består av reella Egendom som inte används i det aktiva uppförandet av en kvalificerad handel eller verksamhet För dessa ändamål anses ej äganderätt till, handel med eller uthyrning av fast egendom det aktiva uppförandet av en kvalificerad handel eller verksamhet. Small Business Stock av ett partnerskap, S-bolag, reglerat investmentbolag eller gemensam förtroendefond som beaktas av en partner, aktieägare eller deltagare där i S är berättigade till 1202 uteslutning om alla krav på kvalificerade småföretag och kvalificerade småföretag är uppfyllda och om skattebetalaren höll sitt intresse för företaget på det datum som aktierna förvärvades och hela tiden därefter tills lagerns disposition till Undviker kringgåendet av innehavsperiodskraven kan det vinstbelopp som utesluts inte överstiga det belopp som bestäms med hänvisning till skattemottagarens proportionella intresse i företaget vid förvärvet av aktierna. Förutom att alla krav uppfylls för att kunna kvalificera sig för Den allmänna 50 uteslutningen, om den sålde varan förvärvas efter den 31 december 2000, i ett bolag som är en kvalificerad affärsenhet enligt empowerment zone regler gäller 60 uteslutning. Sektion 1045 tillåter en skattskyldig, annan än ett företag, som säljer kvalificerade små Affärsmaterial efter den 5 augusti 1997 att skjuta upp vinst på sådan försäljning genom att rulla över vinsten till en ny investering i kvalificerad småföretagslager Rollover treatment und Er 1045 är tillgänglig om 1 skattebetalaren har hållit det ursprungliga beståndet i mer än sex månader och 2 skattebetalaren gör ett speciellt val för att hävda 1045 behandling på skattebetalarens s federala inkomstskatt för försäljningsåret. Förskott av vinst under 1045 är Tillgänglig endast i den utsträckning det belopp som uppkommer vid försäljningen inte överstiger 1 kostnaden för nya kvalificerade småföretag som köpts under den 60-dagarsperiod som börjar på dagen för sådan försäljning minskad med 2 någon del av sådan kostnad som redan används för skydd Vinna under 1045. Tillämpningen av dessa regler i varje enskilt fall är komplex och kräver noggrann planering Vänligen kontakta mig för din bekvämlighet så att vi kan diskutera hur dessa regler gäller för din situation. Sektion 1244 i Internal Revenue Code, Bestämmelse, antogs för att tillåta aktieägare i inhemska småföretag att dra av sig som vanliga förluster, förluster som uppstår vid avyttring av deras småföretagsbestånd För att kunna Med den här fördelaktiga behandlingen föreskriver Koden särskilda krav för att bolaget ska utge småföretaget 2 själva beståndet och 3 aktieägarna i bolaget. 1 Bolaget som utfärdar beståndet måste kvalificera sig som ett inhemskt småföretag, vilket i allmänhet innebär att det måste skapas enligt amerikanska lagar och att dess sammanlagda kapital inte får överstiga 1 000 000 vid den tidpunkt då 1244 aktier utges till aktieägarna Det första beskattningsåret där bolagets kapital överstiger 1 000 000 kallas övergångsåret, och bolaget måste ange vilka aktier som utfärdats det året som kvalificerar sig för 1244. Till exempel om ett nybildat bolag fick 2 000 000 för den första utgåvan av aktie Skulle kunna utse upp till 1 000 000 av sitt lager som kvalificerad 1244 aktier. Företaget måste också uppfylla ett brutto kvittotest. Detta test kräver att bolaget under perioden för de fem senaste åren som slutar före det datum som förlusten på dess lager var fortsatt, Härleda mer än 50 av sina bruttoinkomster från andra källor än passiva investeringsinkomster. Brutto kvittotestet begränsar därigenom skattetillskottet F som tillhandahålls av småföretagsbestämmelser till aktiebolag av företag som är aktivt engagerade i handel eller näringsverksamhet. Bruttokvittotestet gäller inte, om bolagets bruttoinkomst för hela perioden för vilken bruttoinkomsterna är uppmätta är mindre än Affärsavdrag som bolaget tillåter enligt koden. Koden ställer också krav på registreringskrav på bolaget i förhållande till dess 1244 lager. Bland dessa är kravet att bolaget utser beteckning för sitt övergångsår, de av sina utestående aktier som kvalificerar sig för småföretag behandling. 2 stamaktier och preferensaktier som är utgivna efter 18 juli 1984, kvalificeras som 1244 aktier För att kunna kvalificeras som 1244 aktier måste beståndet utfärdas och aktieägarens ersättning måste bestå av pengar eller annan egendom, inte tjänster Lager Och andra värdepapper är inte andra egendom för detta ändamål. Annullering av skuldsättning kan emellertid vara tillräckligt giltig. 3 Avsnitt 1244 är endast tillgängligt för förluster som uppkommit av aktieägare som är individer Förluster på lager som innehas av ett företag, förtroende eller egendom uppfyller inte kraven för 1244-behandling. Med förbehåll för mycket begränsade undantag är fördelarna med 1244 endast tillgängliga för personer som förvärvar Bestånd genom utgivning från ett inhemskt företag för småföretag och är inte tillgängligt för en efterföljande aktieägare. I vissa fall kan ett partnerskap kvalificera sig som aktieägare på 1244 aktier. Allmänt överförs alla överföringar av 1244 aktier av aktieägaren, vare sig det är skattepliktigt Eller oskattlig transaktion, oavsett om det är död, gåva, försäljning eller utbyte, avsluta 1244 status. När alla kraven för 1244 aktier är uppfyllda är vanligt förlustbehandling för förluster vid försäljning eller utbyte av 1244 aktier tillåtet om förlusten annars skulle vara Behandlas som en kapitalförlust Mängden vanlig förlust som en enskild skattskyldig kan uppnå på grund av småföretagsbeställningen är föremål för vissa begränsningar Eventuella 1244 förluster som överstiger denna begränsning behandlas som en kapitalförlust. För förluster som uppkommit i skattepliktiga år som börjar efter 1978, är det maximala belopp som en skattskyldig kan hävda som en vanlig förlust för alla förluster som uppkommit på 1244 aktier under ett beskattningsår Är 50 000, i allmänhet eller 100 000 om en gemensam avkastning är inlämnad. Eftersom reglerna under 1244 är komplicerade uppmanar jag dig att kontakta din skatterådgivare hur de gäller din situation. Stockalternativ. Mellan två samtyckta parter och alternativen representerar normalt 100 aktier i en underliggande aktie. Utställnings - och köpoptioner. En aktieoption anses vara ett samtal när en köpare ingår ett avtal för att köpa ett lager till ett bestämt pris före ett visst datum. En option Anses vara en uppsättning när köpköparen tar upp ett kontrakt för att sälja ett lager till ett överenskommet pris före eller före ett visst datum. Tanken är att köparen av ett köpoption anser att det underliggande aktiebolaget wil Jag ökar, medan alternativet säljaren tänker annars. Optionsinnehavaren har fördelen att köpa aktierna till en rabatt från dess nuvarande marknadsvärde om aktiekursen ökar före utgången. Om köparen tror att ett lager kommer att minska i värde Ingår han ett köpoptionsavtal som ger honom rätt att sälja aktierna vid ett framtida datum. Om den underliggande stammen förlorar värde före utgången, kan optionsinnehavaren sälja det till ett premie från nuvarande marknadsvärde. Strike-priset Av ett alternativ är det som dikterar huruvida det är värdefullt Strike-priset är det förutbestämda priset på vilket det underliggande beståndet kan köpas eller säljas Kalloptionsinnehavare vinst när aktiekursen är lägre än nuvarande marknadsvärde Sätt optionsinnehavare vinst när strejken Priset är högre än det nuvarande marknadsvärdet. Personaloptioner. Personaloptionerna liknar köpoptioner eller köpoptioner, med några viktiga skillnader. Som innebär att en anställd måste vara anställd under en bestämd tidsperiod innan han tjänar rätt att köpa sina optioner. Det finns också ett bidragspris som ersätter en aktiekurs, vilket motsvarar den nuvarande Marknadsvärde när arbetstagaren får options. Home Articles. How att välja en anställd Stock Plan för ditt företag. Många företag vi stöter på har en ganska bra uppfattning om vilken typ av anställdas ägarplan som de vill använda, vanligtvis baserat på specifika Behov och mål Men ibland kan de bättre betjänas av en annan typ av aktieplan. Men andra säger att de tycker om att ha en anställdas ägarplan, men de är inte säkra på vad det kan vara. Den här artikeln kommer att starta dig på vägen till att välja Och genomföra planen eller planerna som är bäst lämpade för ditt företag. Planer för bredbaserat anställningsägande. Låt oss börja med att snabbt granska de viktigaste möjligheterna för bredbaserat anställningsägande. En bred bas N är en där de flesta eller alla anställda kan delta Notera till icke-U-läsare som allt annat på den här sidan, det här är USA-specifikt. En anställnings aktieägande plan ESOP är en typ av skattekvalificerad personalförmånsplan där de flesta Eller alla tillgångar är investerade i arbetsgivarens lager. Liksom vinstdelning och 401 k planer, som regleras av många av samma lagar, måste en ESOP i allmänhet innehålla åtminstone alla heltidsanställda som uppfyller vissa ålders - och tjänstekrav. Medarbetare gör Faktiskt inte köpa aktier i en ESOP I stället bidrar företaget egna aktier till planen, bidrar kontant till att köpa egna aktier ofta från en befintlig ägare, eller oftast har planen låna pengar för att köpa aktier, med företaget återbetalning Lånet Alla dessa användningsområden har betydande skatteförmåner för företaget, de anställda och säljarena. Medarbetarna ökar successivt i sina konton och får sina förmåner när de lämnar företaget, även om det kan finnas utdelningar före t Hatten Nära 13 miljoner anställda i över 7 000 företag, för det mesta nära hållna, deltar i ESOP. En optionsoptionsplan ger anställda rätten att köpa aktiebolag till ett visst pris under en viss period när valet har skett. Så om en anställd får en Option på 100 aktier till 10 och aktiekursen går upp till 20 kan medarbetaren utnyttja optionen och köpa de 100 aktierna på 10 vardera, sälja dem på marknaden för 20 vardera och fälla skillnaden men om aktiekursen aldrig stiger Över optionspriset, kommer arbetstagaren helt enkelt inte att utnyttja optionsoptionerna kan ges till så få eller så få anställda som du önskar. Om ni miljoner anställda i tusentals företag, både offentliga och privata, har för närvarande aktieoptioner. Övriga former av Individuella aktieplaner Begränsat aktieinnehav ger anställda rätt att förvärva aktier genom gåva eller köp till ett verkligt värde av diskonterat värde. De kan endast ta inne aktierna, men när vissa begränsningar, vanligtvis Ett uppehållskrav är uppfyllt Phantom-aktien betalar en framtida kontant - eller aktiebonus som är lika med värdet av ett visst antal aktier. När phantom stock-utdelningar avvecklas i form av aktier kallas de för begränsade aktier. Aktierättningsrätter ger rätt till Värdet av ett utpekat antal aktier, vanligtvis betalda i kontanter, men ibland avvecklade i aktier, kallas det en aktieavvecklad SAR-aktiekurs är direkta bidrag till aktier till anställda I vissa fall beviljas dessa aktier endast om vissa Prestationsvillkor företag, grupp eller enskilda är uppfyllda. Dessa utmärkelser kallas vanligtvis prestationsaktier. En personalinköpsplan ESPP är lite som en optionsprogram. Det ger anställda chansen att köpa aktier, vanligtvis genom löneavdrag på 3-3 27-månaders erbjudande Priset är vanligtvis diskonterat upp till 15 från marknadspriset Vanligtvis kan medarbetare välja att köpa lager till en rabatt från det lägsta av priset antingen I början eller slutet av ESPP-erbjudandeperioden, vilket kan öka rabatten ytterligare. Som med ett aktieoption kan förvärvaren, efter förvärv av aktierna, sälja den till en snabb vinst eller hålla fast vid det för en stund. Till skillnad från aktieoptioner, Priset inbyggt i de flesta ESPP innebär att medarbetarna kan tjäna även om aktiekursen har gått ner sedan bidragsdatumet. Företagen bildar vanligtvis ESPPs som skattekvalificerade 423-planer, vilket innebär att nästan alla heltidsanställda med 2 år eller mer av Tjänsten måste tillåtas att delta, men i många fall väljer många att inte många miljoner anställda, nästan alltid i offentliga företag, är i ESPPs. ESOPs är inte alternativ. Folk som är bekant med aktieoptioner och stöter på ordet ESOP tror ibland att det betyder att Employee Stock Option Plan, men det betyder inget av det slag som förklaras ovan ESOP och alternativen är helt olika. Inte heller är ESOP en generisk term för en personalbeståndsplan, den har en mycket specifik juridisk Definition Utanför U S ESOP betyder olika saker, allt från U S ESOP-liknande planer till optionsoptionsplaner. Incitamentaktiealternativet är inte en generisk term. En annan vanlig missuppfattning är att incitamentoptioner är en allmän term för optionsoptioner ges som ett incitament till anställda, etc. I själva verket är incitamentsprogrammet ett av två typer av kompensationsoptioner den andra typen Är det icke-kvalificerade aktieoptionen och det har mycket specifika juridiska krav. Typiska situationer. Hade täckt de planer du kan använda, låt oss se var de passar in i typiska företagsituationer. Privata närstående företag som planerar att gå offentligt eller förvärvas högt Tech startups etc. Trots att alla aktiemarknads - och redovisningsregeländringar som har skett under det senaste decenniet är alternativen fortfarande valfri valuta när det gäller att attrahera och behålla bra anställda många högteknologiska arbetstagare vann inte jobba utan alternativ Som Företaget går offentligt, det är vanligt att också lägga in en börsköpsplan. Det finns ett växande intresse, men i lager uppskattningsrättigheter och begränsar Behållna företag med ägare som vill sälja några eller alla sina aktier. En ESOP är vanligtvis det bästa valet. I de flesta fall kommer ESOP att låna pengar för att köpa ut aktierna, men företaget kan bara sätta in pengar för Flera år i en gradvis försäljning Företag kan använda dollar före köp för att köpa en ägare där ute, det finns inget annat sätt att göra än en ESOP Om företaget är ett C-företag snarare än S, kommer ägaren, om vissa villkor är uppfyllda, att Kunna undvika att betala skatter på försäljningsintäkterna under förutsättning att de rullas över till aktier i amerikanska operativbolag. Aktieoptionerna skulle inte fungera alls. Traditionella närstående företag som kommer att vara privata men inte ha en försäljningsägare Om ditt företag Kommer inte att uppleva en likviditetshändelse som går offentligt eller förvärvas, då har du flera val En ESOP ger de flesta skatteförmåner till anställda och företaget, men det kräver att reserveringar görs utifrån relativ kompensation Sation eller en högre nivå formel som omfattas av intjänande och service krav för att komma in i planen Värderingsrättigheter eller fantomlager är vanligtvis det bästa valet om du vill ge ersättningar till anställda baserat på meriter eller någon annan diskretionär grund. Med optionsrätter eller ett lager Köpplan skulle ditt företag behöva skapa en marknad för aktien, vilket kan skapa kostsamma och besvärliga värdepappersrättemissioner. Alternativ eller köpplaner används allmänt endast som förvaltningskompensation i sådana företag. Offentliga företag. På vissa sätt har offentliga företag Mer flexibilitet vid val av aktieplan eftersom 1 finns en marknad för aktiebolaget, vilket innebär att företaget inte behöver köpa tillbaka det från anställda 2 det finns inga värdepappersfrågor eftersom aktien redan är registrerad och 3 de har vanligtvis större Budgetar än privata företag, varav några till exempel balkar på att betala de höga belopp som är förknippade med att skapa en ESOP. Således har urvalsprocessen mindre att Göra med att eliminera de planer som helt enkelt vunnit t fungerar bra och mer att göra med att väga deras plusser och minuser. Stödet alternativa begränsat lager, aktie apprecieringsrättigheter och fantom lager och i mindre utsträckning köpoptionsplaner är särskilt användbara när du anställer Typer av anställda som förväntar dem som anställningsvillkor och att ha anställda att köpa aktier genom alternativ och köpplaner kan vara en inkomstkälla för företaget. Men glöm inte ESOPs som en långsiktig skattebefriad plan, ESOP-kan Hjälpa både ett företag och dess anställda att utveckla en äkta ägarkultur. Att använda en 401 k-plan för arbetsgivarlagret i ett offentligt företag är mer kontroversiellt. I följd av bokföringsskandaler hos Enron och andra företag inlämnades dussintals rättegångar mot arbetsgivare och planerade fiduciaries För att inte avlägsna arbetsgivarbeståndet som ett investeringsalternativ i en 401 k plan och eller fortsätta att bidra med aktiebolag som en match. Samma process startade hela tiden efter st Ock-marknadskraschen 2008 och 2009 Anställda började flytta fler tillgångar ur arbetslagret från 19 i början av årtiondet till cirka 10 i slutet och företag blev mer försiktiga över att överlasta aktiebolag i planerna. För fler företag Kursen är försiktig. I många fall vill du ha minst två typer av planer, till exempel en bred optionsplan, plus en ESOP, eller en optionsplan plus en bred baserad 423-köpsplan, mm Vad du gör beror på önskemål och behov hos ditt företag och dina anställda. Mycket små privata företag på en budget. Vad om ditt företag är väldigt litet, kanske 7 eller 10 anställda, planerar att stanna på det sättet och kostnaden för att sätta upp En ESOP eller till och med en 401 k plan verkar oöverträffad Det finns inget enkelt svar för dig kanske en årlig kontantbonus baserat på företagsprestanda skulle vara bättre än en aktieplan Du kan läsa vår konceptuella guide till anställningsägande för mycket småföretag för fler idéer och ag Eneral jordning i frågorna. Syntetisk Equity. Syntetiskt eget kapital avser planer som phantom stock eller aktie apprecieringsrättigheter SARs som ger anställda en utbetalning, vanligtvis i kontanter, baserat på ökningen av bolagets börsvärde. Medarbetare kan få aktier i stället för kontanter i fall av fantombestånd som avvecklas Aktier, kallas det vanligtvis som en fondplan. Syntetiska aktieplaner är relativt lätta att skapa och underhålla, och de är i allmänhet inte föremål för värdepapperslagar. Det underliggande beståndet måste fortfarande värderas på ett rimligt sätt, inte bara ett gissning av Styrelsen eller en enkel formel och bidrag beviljas som ersättning för bokföringsändamål Om planerna är avsedda att betala vid pensionering eller en viss tid långt in i framtiden kan de betraktas som pensionsplaner och därmed omfattas av de komplexa reglerna för Arbetsgivaravgångsäkerhetslagen ERISA om inte begränsad till ett litet antal anställda Planer med typiska utbetalningar om tre till fem år är inte ett problem. Att gå från här. En artikel som denna kan bara skrapa ytan på ett komplicerat ämne. Förslagen som görs här är bara förslag och kanske inte passar din speciella situation, varför rubriken ovan läser Typiska situationer Det är viktigt att du utbildar dig vidare Och om du skapar en plan, hyr de rätta personerna för att hjälpa dig. Ytterligare läsning. Vår webbplats har många artiklar om anställdas ägande En lång allmän introduktion till alla dessa planer är en omfattande översikt över anställningsägande. Vi har också många publikationer från Korta utgåvor till långa böcker En bra utgångspunkt om du är osäker på vilken typ av plan du vill ha är beslutsfattarens Guide till Equity Compensation. Personlig råd och förslag. Om du är medlem i NCEO eller om du går med i oss kan du Ring eller maila med frågor eller bara för att ha en allmän diskussion Vi föreslår alltid att medlemmar som bestämmer vilken plan som ska användas, kontakta oss. Du kan också anlita oss för att prata med ditt företag eller proffs Vide introduktionskonsult. Hyr tjänsteleverantörer att ställa in din plan. Det är viktigt att du inte bara är välinformerad utan också att du anlitar erfarna, kvalificerade och etiska proffs. Läs vår artikel om att välja tjänsteleverantörer och kolla sedan våra Service Provider Directory-medlemmar Har tillgång till en ESOP Lender Directory i det enda medlemmars område på vår webbplats. Och inte glöm. En personalplan kan betyda mycket lite för anställda såvida du inte kommunicerar det bra När du utforskar vad vi har att erbjuda, missa inte vår Resurser för att kommunicera planer till anställda som ESOP Communications Sourcebook plus våra webbseminarier och personliga möten om att kommunicera med anställda samt våra ägarkulturresurser. För en boklängdsguide för att välja och utforma företagsaktieplaner, se Beslutsfattandet Maker s Guide till Equity Compensation.
No comments:
Post a Comment