Rsu lager optioner

Hur begränsat lager och RSU är beskattat. Arbetstagarersättning är en stor utgift för de flesta företag. Därför finner många företag det lättare att betala åtminstone en del av sina anställdas ersättning i form av lager. Denna typ av ersättning har två fördelar som minskar beloppet av kontant ersättning som arbetsgivare måste betala ut och fungerar också som ett incitament för arbetstagarnas produktivitet Det finns många typer av aktieutjämning och varje har sin egen uppsättning regler och förordningar. Ledare som får aktieoptioner står inför en särskild uppsättning regler som begränsar omständigheterna Enligt vilka de kan utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att undersöka beskaffenhet av begränsade lager och begränsade lager enheter RSUs och hur de beskattas. Vad är begränsat lager. Bestämda aktier är per definition lager som har beviljats ​​en verkställande som är Oöverförbara och föremål för förverkande under vissa förutsättningar, såsom uppsägning av anställning eller misslyckande med att möta antingen företag eller p ersonal prestations benchmarks Begränsat lager också generellt blir tillgängligt för mottagaren under ett graderat vinstschema som varar i flera år. Trots att det finns några undantag, beviljas mest begränsade aktier till chefer som anses ha insider kunskap om ett företag, vilket gör det omfattas av reglerna för insiderhandel enligt SEC-regel 144 Underlåtenhet att följa dessa regler kan också leda till förverkande Begränsade aktieägare har samma röster som alla andra typer av aktieägare Begränsade aktiebidrag har blivit mer populära sedan mitten av 2000-talet när företagen var krävs för att bekosta aktieoptionsbidrag. Vad är begränsade aktieandelar. RSUs liknar begränsade aktieoptioner konceptuellt men skiljer sig i vissa viktiga avseenden. RSU representerar ett osäkert löft av arbetsgivaren att bevilja ett visst antal aktier av aktier till arbetstagaren vid slutförandet av Fastighetsplanen Vissa typer av planer möjliggör kontant betalning i stället av aktien men denna typ av plan är i minoriteten De flesta planer mandat att aktiernas faktiska aktier inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför kan aktiernas aktier inte levereras förrän intjäning och förverkande krav har gjorts nöjda och släpps beviljas Några RSU-planer gör det möjligt för arbetstagaren att inom vissa gränser bestämma när han eller hon vill ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering. Till skillnad från standard begränsade aktieägare har RSU-deltagarna emellertid inga rösträtt under intjänandeperioden, eftersom inget lager faktiskt har utfärdats. Reglerna i varje plan kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare erhåller utdelningsekvivalenter. Hur är begränsad aktieskatt. Avbestämda aktier och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av optioner såsom lagstadgade eller icke Lagstadgade personalinköp planer ESPP Dessa planer har i allmänhet skattekonsekvenser vid tidpunkten för övning eller försäljning, medan begränsad st ck blir vanligtvis beskattningsbar vid fullgörandet av intjänandeplanen. För bundna aktieplaner ska hela beloppet av det inneboende beståndet räknas som vanligt inkomster under innevarande året. Det belopp som måste deklareras bestäms genom att subtrahera det ursprungliga köpet eller träningen aktiekursen som kan vara noll från aktiens marknadsmässiga marknadsvärde från och med det datum då aktierna blir fullt upptagna Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som ordinarie inkomst. Om aktieägaren inte säljer beståndet vid uppgörelse och säljer det vid en senare tidpunkt, eventuell skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på dagen för uppgörelsen redovisas som en realisationsvinst eller - förlust. Sektion 83b val. Aktieägarna i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet av Deras aktier som vanlig inkomst vid det datum de beviljas, istället för när de blir etablerade, om de önskar detta val kan avsevärt minska mängden skatter som betalas n planen eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för beviljandet och inte vid förtjänst. Denna typ av val kan vara särskilt användbart när längre perioder av Tiden finns mellan när aktier beviljas och när de är fem år eller mer. Exempel - Reporting Restricted Stock John och Frank är båda nyckelpersoner i ett stort företag. De får var och en begränsad aktiebidrag på 10 000 aktier till noll dollar. 20 per aktie på bidragsdatum John beslutar att deklarera beståndet vid uppgörelse medan Frank väljer för avsnitt 83 b-behandling Därför förklarar John ingenting i bidragsåret, medan Frank måste rapportera 200 000 som vanlig inkomst Fem år senare, då lagret Blir fullt berättigad, aktien handlas till 90 per aktie John kommer att behöva rapportera en hel del 900 000 av hans börsbalans som vanligt intäkter under innevarande året, medan Frank rapporterar n odet, om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Frank betalar därför en lägre ränta på majoriteten av sina aktievinster, medan John måste betala högsta möjliga ränta på hela vinstbeloppet som realiserats under vinstperioden. Tyvärr finns det en väsentlig risk för förverkande i samband med avsnitt 83 b valet som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla aktiebaserade planer. Om Frank ska lämna företaget innan planen blir etablerad, kommer han att överlämna alla rättigheter till hela lagerbalansen trots att han har deklarerat 200 000 aktier som tilldelats honom som inkomst. Han kommer inte att kunna återkräva de skatter som han betalat till följd av valet. Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av Lager på tilldelningsdatumet, och detta belopp kan redovisas som en kapitalförlust under dessa omständigheter. Taxering av RSU. Beskattningen av RSU är lite enklare än för standardbegränsad beståndsplaner Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljas, är det inte tillåtet att välja 83 § b val. Det innebär att det endast finns en dag i planens liv, där aktievärdet kan deklareras. Det redovisade beloppet kommer att motsvara mässan Börsens marknadsvärde på dagen för uppgörelsen, vilket också är leveransdatumet i det här fallet. Därför redovisas aktiens värde som vanligt intäkter under det år som aktiebeståndet blir fastlagt. Bottom Line. Det finns många olika slag Av begränsat lager och de skatte - och förfalskningsregler som är knutna till dem kan vara mycket komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne och bör inte tolkas som skatteråd. Mer information finns i din finansiella rådgivare. En undersökning som görs av Förenta staterna Bureau of Labor Statistics för att hjälpa till att mäta lediga platser Det samlar in uppgifter från arbetsgivare. Det maximala beloppet som USA kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Intere Statsräntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen antog 1933 som Bankrättslagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn. Den amerikanska presidiet för arbetskraft. Huvudartikel. Stockalternativ, Begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rättigheter SARs och anställda aktie köp planer ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktie ersättning planer aktieoptioner, aktiehandel och begränsade aktier, aktie apprecieringsrättigheter, phantom lager och personal köpoptionsplaner Varje typ av plan ger anställda några Särskild övervägning i pris eller villkor Vi täcker inte här helt enkelt för att erbjuda medarbetare rätt att köpa aktier som något annat Hennes investerare skulle. Stödet alternativ ger anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställts till bidrag för ett visst antal år i framtiden Begränsat lager och dess nära släkt lagrade aktier RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier , Genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, till exempel att arbeta ett visst antal år eller uppfyller ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom-aktien betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av ett visst antal aktier. Värderingsrättigheter SARs ger rätt Till ökningen av värdet av ett utpekat antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställda köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företagsaktier, vanligtvis med rabatt. Stockalternativ. Ett fåtal nyckelkoncept hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Exercise Köp av aktier i enlighet med en option. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också Strike-priset eller bidragspriset I de flesta planer Utnyttjandepriset är det marknadsmässiga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen. Utnyttjandeperiod Hur lång tid anställd kan hålla alternativet Innan det löper ut. Västning Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet med ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet Antal aktier till ett bestämt bidragspris Optionerna överstiger en viss tidsperiod eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål har uppfyllts Vissa företag ställer in tidsbaserade vinstscheman, men tillåter möjligheter att fastställa om prestationsmål är uppfyllda. kan arbetstagaren utnyttja optionen till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel kan en anställd beviljas rätten att köpa 1000 aktier till 10 per aktie Optionerna ve st 25 per år över fyra år och har en löptid på 10 år Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om lagret går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner kommer spridningen att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd övar En NSO är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst även om aktierna ännu inte är sålda. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter träning, trots att bolaget kan ålägga en Eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den tilldelade säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att 1 uppskjuta beskattning på optionen från dagen för Utöva till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Vissa villkor måste uppfyllas för att kunna kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla aktierna för Minst ett år efter utövningsdagen och i två år efter beviljandedatumet. Endast 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts av optionsmässiga marknadsvärden vid tilldelningsdatumet. Det innebär att endast 100 000 bidrag prisvärdet kan bli berättigat att utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis, måste företagen spåra utestående ISO-värden för att säkerställa att belopp som uppbärs under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år Varje del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än marknadspriset för bolagets aktie på Datumet för beviljandet. Bara anställda kan kvalificera sig för ISO. Optionen måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar klassen anställda kvalificerade att få optionerna Alternativ måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas inom 10 år från beviljat datum. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer Än 10 av rösträtten för alla utestående aktier i bolaget måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av aktiens marknadsvärde vid det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, så kallas den slutliga försäljningen av aktierna som en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdeökning mellan bidragspriset och försäljningspriset. Företaget tar inget avdrag när där är en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de erforderliga innehavsperioderna, är spridningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. En ökning eller minskning I aktiekursen mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna före årets slut, spridningen av Alternativet vid övning är en preferenspost för ändamålet med alternativ minimiskatt AMT Så även om aktierna kanske inte har sålts krävs att arbetstagaren lägger till vinsten vid övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se om En alternativ minimiskatt betalas ut. I motsats till detta kan NSO utfärdas till vem som helst - anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder osv. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO, Men som en ISO är det ingen skatt på tilldelningen av optionen men när den utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som ordinarie inkomst. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag Observera om NSO: s övningspris Är mindre än rättvist marknadsvärde, är det föremål för reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren utsätts för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att utöva ett optionsoption Genom att använda kontanter för att köpa aktierna, genom att utbyta aktier som den optionstagare som redan äger ofta kallas en börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagförsäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning är de senare två ofta Kallas kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag Det kan emellertid innehålla endast ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller försäljningsförsäljning och begränsar inte sällan utövandet eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning tills bolaget säljs Eller offentliggörs. Medan regler för aktiekompensationsplaner ska träda i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av samtliga optionsutmärkelser från datum för beviljande och visa detta som en kostnad på deras resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör anpassas utifrån uppgörelse erfarenhet så ovestade aktier räknas inte som avgift för ersättning. Avbestämda aktier. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier till verkligt marknadsvärde eller rabatt eller anställda kan få aktier utan kostnad Men de aktier som anställda förvärvar är inte riktigt deras än-de kan inte ta dem i bruk tills särskilda begränsningar upphör. Arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem Tidsbegränsade restriktioner kan upphöra på en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner kan införas, men bolaget kan till exempel begränsa aktierna till vissa företag , avdelningar eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU: er, får anställda faktiskt inte aktier tills begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs som phantom-aktier avräknade i aktier istället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om Betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSU: s utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning. När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra Vad kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet beskattas de till vanliga inkomstskattesatser på fyndet ele Tilldelning av tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren är köpesumman det fulla värdet. Om någon ersättning betalas är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget Vid full pris betalas ingen skatt En eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan inlämningen och försäljningen beskattas då som realisationsvinst eller förlust, inte vanlig inkomst. En anställd som inte gör en 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna upphör senare värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU får inte göra avsnitt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp på vilka anställda måste betala inkomstskatt, oavsett om ett val av 83 § b fattas. Avsnitt 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar t ax, men begränsningarna försvinner aldrig, arbetstagaren får inte de betalade skatterna återbetalas, och anställaren får inte aktierna. Avbestämda lagerräkningsparalleller Optionsräkning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager Genom att först bestämma total kompensationskostnad vid tidpunkten då tilldelningen gjordes. Ingen optionsprissättningsmodell används dock om arbetstagaren helt enkelt ges 1000 begränsade aktier värda 10 per aktie, då redovisas 10 000 kostnader om arbetstagaren köper aktierna till rättvist Värde kostnadsfritt debiteras om det finns en rabatt som kostar som kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör. Eftersom redovisningen baseras på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att en Inlåningsbehov för priset innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är beroende av prestation, uppskattar företaget när prestationsmålet är troligt Att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser , Det är inte justerat för att återspegla utmärkelser som inte förväntas eller inte vara väsentliga. Bestämda aktier är inte föremål för de nya reglerna för uppskjutna kompensationsplaner, men RSUs är. Aktier om aktie - och lagervärdering. Stödet för uppskattningsrättigheter SARs och fantomlagret är Mycket likartade begrepp Båda är i grunden bonusplaner som inte beviljar aktier, utan rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie. Därför ger villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs vanligtvis arbetstagaren en kontant eller aktiebaserad betalning baserad på Ökningen av värdet av ett angivet antal aktier under en viss tidsperiod Phantom stock ger en kontant - eller aktiebonus baserat på värdet av ett angivet antal sha Res som betalas ut i slutet av en viss tidsperiod SAR-er kanske inte har ett visst datum för avveckling som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när de väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelning motsvarande betalningar SAR skulle inte när utbetalningen sker, värdet av tilldelningen beskattas som vanligt inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren några fantomplaner förutsätter mottagandet av priset vid uppfyllande av vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål Dessa planer ofta Hänvisa till deras fantomlager som prestationsenheter Phantom stock och SAR kan ges till vem som helst, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala vid uppsägning, finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att bli föremål för Till federala pensionsplan regler Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och phantom planer är i huvudsak kontanter bonusar, måste företagen räkna ut hur man betalar för dem Eva N om utdelningar utbetalas i aktier, kommer anställda att vilja sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala, eller lägger det verkligen ut pengarna. Om priset betalas in Lager, finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som aktien Om det är i reella medel avsatta för detta ändamål kommer bolaget att sätta ut efterskattningsdollar åt sidan och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också vara föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt. Å andra sidan, om anställda får aktier kan aktierna betalas på kapitalmarknader om företaget Går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som är förknippade med dem inte avvecklas förrän de betalar ut eller löper ut. För kontantavräknade SARs, ersättningskostnaden för tilldela S beräknas varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell, då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och slutas genom det slutliga avvecklingsdagen. Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten Kontant ersättning. I kontrast, om en SAR avvecklas i lager, är redovisningen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen vid beviljande och redovisa utgifter råttabelt över den förväntade serviceperioden. Om priset är prestanda - värd, måste bolaget uppskatta hur lång tid det tar för att nå målet Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs måste den använda en alternativprissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Köpplaner ESPPs. Employee aktie köp planer ESPPs är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar under en tidsperiod som kallas en erbjudande period, vanligtvis utifrån beskattningsbara lönedelar avdrag, att köpa aktier i slutet av Erbjudandeperioden Planerna kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att behandla kapitalvinster på eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs uppfylls, viktigast av allt att Aktier hålls i ett år efter utnyttjandet av köpoptionen och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificerade ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda hos föräldern Eller dotterbolag kan delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planens adoption. Alla anställda med två års tjänst måste ingå, med vissa undantag tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda. Anställda Att äga mer än 5 av bolagets kapitalstock kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, baserat på lagret S rättvisa marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader, såvida inte köpeskillingen baseras endast på det verkliga marknadsvärdet vid köpstidpunkten, i vilket fall Erbjudande perioder kan vara upp till fem år lång. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandet perioden, eller ett val av den lägre av de två. Klienter som inte uppfyller dessa krav Är icke-kvalificerade och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP ansluter de anställda till planen och anger hur mycket som kommer att dras av sina lönecheckar. Under en erbjudandeperiod har de deltagande anställda pengar som regelbundet dras av sin lön på en efter - Skattebas och hålls i särskilda konton förberedelse för aktieanskaffningen. Vid slutet av erbjudandeperioden utnyttjas varje deltagares ackumulerade medel för att köpa aktier, vanligtvis vid en viss rabatt upp till 15 från mamman Rket värde Det är väldigt vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som den anställde betalar baseras på det lägsta av priset i början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. En ESPP Tillåter deltagarna att dra sig tillbaka från planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra löneavdragsräntan i takt med tiden. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer aktien Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårigt innehavsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling Om den anställde håller beståndet i minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter början av erbjudandeperioden , Det finns en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt till det lägsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet vid början av erbjudandeperioden och Diskonterat pris från och med det datumet Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld finns en diskvalificerad disposition och den anställde betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärde från inköpsdatum Eventuell annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än 5 rabatt av det verkliga marknadsvärdet av aktier vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion , Det finns ingen kompensationsavgift för redovisningsändamål. Annars måste utdelningarna stå för ungefär samma som alla andra slags aktieoptioner. Om begränsade aktieandelar. En begränsad aktienhet är ett bidrag värderat med avseende på aktiebolag, men bolagets aktie utfärdas inte vid tidpunkten för bidraget När mottagaren av en enhet uppfyller kravet på uppgörelse, distribuerar bolaget aktier eller likvida medel för antalet aktier som används för att värdera enheten Beroende på planreglerna Deltagare eller givare får få välja att avgöra om de ska betala sig i lager eller kontanter. Hur fungerar begränsade lagerplaner. När en anställd beviljas Begränsade andelar måste arbetstagaren bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat ett bidrag och tillhandahåller betalning, om det är tillämpligt, måste arbetstagaren vänta tills bidragsbonarna. Fasta perioder för begränsade andelar kan vara tidsbaserade en angiven period från bidragsdatum eller prestationsbaserat ofta knutet till uppnåendet av företagsmål. När de begränsade aktieenheterna är väsentliga, får den anställde aktierna i bolagets aktier eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsningar. Ditt företag kan tillåta eller kräva att du skjuter upp Kvitto av aktierna eller kontantekvivalenten också beroende på bolagets planregler till ett senare datum. Inkomstskattebehandling. Enligt normala federala inkomstskatteregler kan en anställd Iving Begränsade andelar beskattas inte vid tidpunkten för beviljandet Istället beskattas arbetstagaren vid inresan när begränsningarna upphör om inte arbetstagaren väljer att skjuta upp kassaflödet eller aktierna. Under dessa omständigheter måste arbetstagaren betala lagstadgade lägsta skatter enligt bestämd Av sin arbetsgivare vid uppgörelse, men betalning av alla andra skatter kan skjutas upp till tiden för distributionen, när arbetstagaren faktiskt tar emot aktierna eller kontanter motsvarar beroende på bolagets planregler. Beloppet av inkomst som är skattepliktigt är skillnaden Mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet eller distributionen, minus det belopp som betalats för bidraget om någon. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar medarbetarens skatteståndsperiod vid tidpunkten för distributionen som kan eller kan Inte sammanfaller med intjäning beroende på planreglerna och medarbetarens skattegrundlag är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst Upo efter senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapitaltillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstinkomst eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort - eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av Innehavsperioden vid intjäning och datum för efterföljande försäljning Rådgör med din skatterådgivare angående inkomstkonsekvenserna för dig.