Introduktion till Incentive Stock Options. One av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt. Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, t. ex. Som icke-kvalificerade optionsoptionsplaner Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till förvaringspersonalen. Det finns dock en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentsprogram som vanligtvis endast erbjuds till nyckelpersoner och Top-tier-hantering Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattemässig behandling. Viktiga egenskaper hos ISO: s Incitamentsaktier liknar icke-statutära alternativ när det gäller form och struktur. På ett startdatum, känt som bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin eller hennes rätt att köpa optionerna på utövningsdagen en gång E optioner utövas, arbetstagaren har friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsprogrammen alltid 10 år, varefter optionerna löper ut. Vesting ISOs innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste vara uppfyllt innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Standard treårigt klippplan används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägnad av alla alternativ som utfärdas till honom eller henne vid det Tid Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av optionerna som beviljas varje år, från och med det andra året från beviljandet. Arbetstagaren är då fullt ägd av alla alternativ i sjätte året från stipendiet. Övningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ, eftersom de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan Utövas i en kontantlös transaktion eller genom att använda ett börsbyte. Objektets ISO-värde kan vanligtvis utövas till ett pris under det aktuella marknadspriset och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla Alternativ, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension, eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av personalupphandlingsplaner måste erbjudas Till alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, är ISOs vanligen bara erbjudna till ledande befattningshavare och eller nyckelpersoner i ett företag. ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen , I motsats till kvalificerade planer, som måste erbjudas alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigade att få mer gynnsamma Skattemässig behandling än någon annan typ av personalköpsplan Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad ersättning. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter det att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Disponibel Disposition - A Försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidskraven. Bara som med icke-lagstadgade optioner finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller upplåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som Utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionsförhandlingselementet i transaktionen som förvärvsinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare rapporterar ingenting vid Den här punkten görs ingen skattereduktion av något slag tills lagret säljs Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition, så är den anställde Kommer att behöva anmäla något fyndelement från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från sitt företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han övar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare , När aktien handlas till 40 a-aktie och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det, för 45 a aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 a share. The första försäljningen Av incitamentsbeståndet är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva anmäla prissättningselementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som förvärvsinkomst Han måste göra detsamma med t Han fyndar sig från sin icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 ytterligare W-2-inkomster att rapportera under träningsåret Men han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1000 Aktier för sin kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter som Såväl som Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långfristiga realisationsvinster på 1040, är fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd som filers som Har stora mängder av vissa typer av inkomster, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar åtminstone en minimal skatt på inkomst som annars skulle Vara skattefri Detta kan beräknas på IRS Form 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO bör i förväg rådfråga en skatte - eller finansiell rådgivare så att de på lämpligt sätt kan förutse skattemässiga följder av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-aktier måste vara Rapporteras på IRS-formulär 3921 och överförs sedan till Schema D. Optionsoptionerna Bottom Line Incentive kan ge väsentliga inkomster till sina innehavare, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i Hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Det maximala beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesats vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mätning av dispersionen Av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll Och nonprofitsektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Vad är skillnaden mellan incitamentoptioner och icke-kvalificerade aktieoptioner. Incitament Aktieoptioner eller ISOs är alternativ som har rätt till potentiellt fördelaktig federal skattebehandling. Optionsoptioner som inte är ISOs brukar kallas icke-kvalificerade aktieoptioner eller NQOs. Akronym NSO används också. Dessa kvalificerar inte för särskild skattebehandling. Den primära förmånen Av ISO till anställda är den gynnsamma skattebehandlingen ingen intäktsintäkt vid tidpunkten för utövandet och långfristiga realisationsvinster jämfört med ordinarie inkomst vid Tid då aktierna säljs Men i det typiska förvärvet av förvärvsscenariot utnyttjar de anställda sina optioner och utbetalas vid förvärvstillfället. I det scenariot, eftersom de säljer omedelbart, kvalificerar de sig inte för de särskilda skattesatserna och deras Aktieoptioner som standard till NQOs Så i praktiken tenderar det inte att vara en väsentlig skillnad i slutet mellan NQOs och ISOs. Om anställda befinner sig i en situation där det är vettigt att utöva och hålla till exempel om företaget går offentligt, så är fördelarna Av ISO: s kan realiseras. Diskussionen nedan är inte heltäckande. Vänligen kontakta din egen skattesekreterare för ansökan till din situation. Primär skillnader mellan ISOs och NQOs. Incentive Stock Options. Non-Qualified Stock Options. Must utfärdas enligt en aktieägare - och Styrelsens godkända optionsoptionsplan. Skall godkännas av styrelsen och enligt skriftligt avtal. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för beviljandet. Om Xercise-priset är mindre än det verkliga marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten för beviljandet kan arbetstagaren bli föremål för betydande påföljder enligt 409A, inklusive beskattning av intjäning. Optionen måste vara oöverlåtlig och utövningsperioden från datum för beviljande måste vara Högst tio år. Åtgärder måste utövas inom tre månader efter uppsägning till ett år för funktionshinder, ingen tidsgräns för dödsfall. För 10 eller fler aktieägare måste utövningspriset motsvara 110 eller mer av det verkliga marknadsvärdet vid Tid för bidrag. För 10 eller fler aktieägare kan värdet av optioner som erhållits under ett år inte ge aktier värderade till mer än 100 000 om utnyttjat värde bestäms vid tidpunkten för bidraget. Eventuellt belopp som överstiger gränsen behandlas som En NQO. No gräns för värdet av beviljade optioner. Bolaget har i allmänhet inte rätt till avdrag för federala inkomstskatt i förhållande till bidraget, såvida inte arbetstagaren säljer beståndet före utgången av det erforderliga Innehav periodpany erhåller avdrag i år mottagare redovisar intäkter, så länge som i fråga om en anställd, uppfyller bolaget innehavsskyldigheter. Tax effekt till Medarbetare. Ingen skatt vid tidpunkten för beviljande eller vid utnyttjande Långfristig vinst eller förlust redovisas endast Vid försäljning av aktier om anställd innehar aktie förvärvad genom övning ett år eller mer från övning och minst två år från dagen för beviljandet. Mottagaren mottar ordinarie inkomst eller förlust vid övning lika med skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet av Aktien vid tidpunkten för övningen. Men skillnaden mellan aktiens värde vid övning och lösenpriset är en åtgärd med hänsyn till alternativ minimiskatt. Intäkter som redovisas vid övning är föremål för inkomstskatt och anställningsskatt . Vinsten eller förlusten när aktien är såld är långfristig realisationsvinst eller förlust Vinsten eller förlusten är skillnaden mellan beloppet realiserat från försäljningen och skattebasen dvs. Belopp som betalas på övning. När aktien säljs är vinsten långsiktig realisationsvinst om den hålls mer än ett år från träning. Vinsten blir skillnaden mellan försäljningspriset och skattebasen, vilket är lika med lösenpriset plus det intäkt som redovisas Vid motion. Pradip Dave säger. Jag startar ett konsultföretag genom att bilda en privat företagstyp. I ett stadigt tillstånd skulle det vara totalt 10 till 12 personer som arbetar aktivt för företaget, men jag avser att alla ska vara ägare till Företag De skulle börja med en dellön eller ingen lön tills företaget börjar tjäna åtminstone om ett år när jag vill ge dem aktier och fortsätt gradvis uppskatta deras arbete genom att ge fler och fler aktier och göra dem ansvariga för företagets verksamhet för att undvika Vilket beslut som helst som helst, jag skulle behålla 51 av aktierna och dela resterande 49 bland dem. Hur detta kan göras möjligt i indiska scenario skulle jag vara skyldig med din vägledning Pradip. Speak Your Mind Avbryt reply. Y Ou måste vara inloggad för att skicka en kommentar. Hemsidor. Stockalternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen på en Alternativ beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan Bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots det vanligtvis gynnsamma Behandling för dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av alternativ, E får rätt att köpa aktier till ett pris som fastställts idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier Av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktiebolaget till exempel vara 30 och anställd kunde köpa 30 aktier till 10 Om alternativet är en NSO, betalar arbetstagaren omedelbart skatt på 20 skillnaden som heter Spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna Företaget får motsvarande skatteavdrag Det handlar om huruvida medarbetaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på träning och företaget får inget avdrag. Istället om arbetstagaren innehar Aktier för två år efter beviljandet och ett år efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ Fo R högre inkomst anställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som detaljerad I den här artikeln på vår sida. Men ISOs har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskatt betalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta En mängd skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle vara skyldig att använda den normala skatten Regler Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg heter preferensposter och Spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013 är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre ska skattebetalaren Betalar den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan vara Tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minimiskatten anges. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst. Medicinska dentalavdrag Specificerade diverse specificerade avdrag som omfattas av AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 ansluta T filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftig filering separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för Uppgår till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad. Om du på ett senare år överstiger din vanliga skatt, så kan du använda krediten mot skillnaden. Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket Extra betalas genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle h Ave betalas i den vanliga skatteräkningen kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda att En kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för kommande år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är, Självklart den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia Alla som potentiellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på rätt sätt. Generellt är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköp E-priset plus eventuella skatter som skulle förfalla, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5.000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med en övning Priset på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter alla på högsta nivåer. Under det följande året har medarbetaren Att betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren får mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativen tidigt på året Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns inget Omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under det närmaste skatteåret. John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga. I december är det bara värt 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor Råder honom att alla 20 spridningen kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fallet Faller till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta Exempel på ordinarie inkomstskatt beror på spridningsbeloppet till Övning och kortfristig realisationsskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinster Behandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året som han utövar, desto större är risken för att under det följande skatteåret börskursens pris Kommer att falla bråttom Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen Också lyckligtvis lyckligtvis nästan i alla fall det kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT beräkning och han vann t måste betala skatt två gånger. Finalt, om john har många icke-kvalificerade alternativ som finns, han kunde utöva en hel del De i ett ja R där han också utövar sin ISO-nivå. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala vanliga skatteavgift tillräckligt högt så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt utan Det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och Är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.
No comments:
Post a Comment